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江西水利职业学院财务支付审批管理规定(修订)

作者:财务审计处    来源:财务审计处    浏览:350    时间:2018-5-18 8:50:08

 江西水利职业学院

财务支付审批管理规定(修订)

 

为加强学院财务管理,进一步明确财务责任,保证会计工作有序进行,根据《高等学校财务制度》、《会计基础工作规范》、《江西水利职业学院财务管理办法》和责权一致原则,结合学院实际,特制定本规定。

一、审批原则

1. 经费审批以当年学院下达的预算项目、额度为基准,未经预算调整和审批程序,不得审批超预算和无预算项目的经费。

2. 严格遵守国家财经法规和学院的规章制度,坚持专款专用、严格经费收支标准,经手人、审核人、审批人等对所支出经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

3. 所有经费支出项目,经财务审计处审核后,若不符合国家或学院有关规定,财务审计处不予办理。

二、审批权限及责任

1. 学院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体系。院领导班子是学院财务工作的领导集体,组织领导全院各项财务工作,研究决定重大财会事项。

2. 院长是学院财务审批的第一责任人,对学院财务审批工作全面负责。受院长委托,分管财务及分管业务院领导和各部门负责人可行使授权范围内的审批权限。各项业务支出经办人、审核人、审批人对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

三、审批流程及要求

(一)财务支付审批流程

1. 单笔金额3000元以内(不含)的费用支付:

经手人→部门负责人→财务审计处审核及付款。

2. 单笔金额3000元~20000元(不含)的费用支付:

经手人→部门负责人→分管院领导→财务审计处审核及付款。

3. 单笔金额20000元~50000元(不含)的费用支付:

经手人→部门负责人→分管院领导→分管财务院领导→财务审计处审核及付款。

4. 单笔金额50000元以上的费用支付:

经手人→部门负责人→分管院领导→分管财务院领导→院长→财务审计处审核及付款。

(二)报账票据凭证要求

1. 从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章或发票专用章,若发票原件遗失则应由开具单位复印并加盖公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名。原始凭证不能涂改、挖补,如果发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

2. 自制的原始凭证,必须有经办部门的负责人签批,并同时遵守金额审批制度。

3. 经办人须在原始凭证上注明该项支出的具体内容并签名;对于同一笔业务,多张票据,经办人员可在最后一张票据上用数字大写列出此次报账的总票据张数和总金额,审核人(证明人)、审批人在此票据上签字;

4. 购买货物的原始凭证(含货物清单),必须有验收证明人。需要入库的实物,必须填写入库验收单,由货物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额,并签名;不需要入库的实物,除经办人员在凭证上签字外,必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收,由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

5. 经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号,以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6. 凡会议类和培训类支出必须附有经本部门负责人和院领导批示的会议通知或报告。

7. 凡列入《江西省政府集中采购目录》的事项,必须附有政府采购相关手续。

四、注意事项

1. 各部门预算外支出实行总量从严控制,原则上不超过当年部门预算内支出总额的3%。

2. 各类业务支出报销类型、票据、凭证等必须符合国家事业单位财务和财经纪律相关管理规定;凡不符合相关规定的票据、凭证,学院财务审计处一律不得办理报账手续。否则,财务处相关工作人员需承担相应法律责任。

3. “三公”经费支出严格实行预算控制制度。财务审计处应及时登记、汇总“三公”经费支出,定期向分管财务院领导、院长汇报全院“三公”经费支出情况,且不定期发出“预警”信息。

4. 严格落实各部门报账登记制度。财务审计处应不定期检查各部门报账登记执行情况,以便及时向院领导和各部门反馈预算执行情况。

5. 采购类项目在采购工作实施前必须按照学院采购招标管理规定填写《预算内(外)采购项目申购单》,经审核批准后方可执行。

五、附则

本制度自公布之日起施行,由财务审计处负责解释。

 


 

 

财务支出审批权限流程

 

1.单笔金额3000元以内(不含):

经手人→部门负责人→财务审计处付款。

 

2.单笔金额3000元~20000元(不含):

经手人→部门负责人→分管院领导→财务审计处付款。

 

3.单笔金额20000元~50000元(不含):

经手人→部门负责人→分管院领导→分管财务院领导→财务审计处付款。

 

4.单笔金额50000元以上:

经手人→部门负责人→分管院领导→分管财务院领导→院长→财务审计处付款。


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